Creare uno spazio outdoor elegante e confortevole per la propria casa oggi è ancora più conveniente grazie gli incentivi, che consentono di acquistare una nuova copertura solare recuperando fino ad un massimo del 50% in forma di detrazione fiscale.
In questa pagina vi forniamo alcune indicazioni sulle Detrazioni Fiscali di cui possono fruire gli interventi di installazione/sostituzione di schermature solari.
I contenuti della pagina rappresentano un’esposizione di quanto previsto dalle varie normative in essere al momento della sua redazione e l’interpretazione di Pratic su alcuni ambiti di applicazione operativa che non possono, in alcun caso, assumere il rilievo di una consulenza professionale in materia.
Per la soluzione di problematiche specifiche e per un quadro aggiornato della normativa, continuamente oggetto di modifiche, si suggerisce di rivolgersi a propri consulenti e professionisti di fiducia o visitare i siti istituzionali in materia.
Sommario:
1. Cosa sono le schermature solari?
2. Che cos’è la detrazione fiscale?
3. Quando le schermature solari possono beneficiare delle detrazioni fiscali?
4. Quali spese sono ammissibili?
5. Quali sono i limiti di spesa e costo?
6. Chi può fruire del bonus tende da sole?
7. Quali immobili possono beneficiare della detrazione?
8. Come si può fruire delle detrazioni fiscali?
10. Ecobonus o Superbonus? Un confronto.
1. Cosa sono le schermature solari?
La normativa di riferimento per le schermature solari è l’Allegato M al D.L. 311/2006, richiamata anche dalle più recenti disposizioni in materia. Tale normativa definisce le schermature solari “i sistemi che, applicati all’esterno di una superficie vetrata trasparente, permettono una modulazione variabile e controllata dei parametri energetici e ottico luminosi in risposta alle sollecitazioni solari”.
Sono pertanto schermature solari le tende da sole a caduta o a braccio, le pergole e le pergole bioclimatiche, purché rispondenti ai requisiti indicati. Non sono invece schermature solari i frangisole fissi in quanto non permettono una modulazione “variabile e controllata” dei parametri energetici.
2. Che cos’è la detrazione fiscale?
La detrazione fiscale è una diminuzione delle imposte dovute dal contribuente perché ha sostenuto spese destinate a specifiche finalità individuate dallo Stato, come ad esempio adeguare il patrimonio edilizio esistente a nuovi standard di sicurezza antisismica o migliorare l’efficienza energetica di edifici esistenti.
Attualmente, venuta meno la possibilità di fruire del Superbonus, le principali tipologie di incentivi di cui poter beneficiare con l’acquisto di una pergola o tenda da sole Pratic sono:
- Ecobonus,
- Bonus Casa (se l’intervento sulle protezioni solari è parte di un più generale intervento di ristrutturazione),
3. Quando le schermature solari possono beneficiare delle detrazioni fiscali?
Per ottenere la detrazione, le schermature solari, tra cui le tende da sole e le pergole, devono rispondere ai seguenti requisiti fondamentali:
- devono essere applicate in modo solidale con l’involucro edilizio e non liberamente montabili e smontabili dall’utente;
- devono essere poste a protezione di una superficie vetrata;
- possono essere installate all’interno, all’esterno o integrate alla superficie vetrata;
- devono essere mobili, devono cioè permettere gli apporti energetici positivi impacchettandosi. Per tale ragione, le pellicole solari o le schermature fisse non sono detraibili;
- devono essere schermature “tecniche” e possedere livelli di prestazione della classe di schermatura solare energetica pari a gTot ≤ 0,35;
- devono essere installate con orientamento da EST a OVEST passando per SUD, rimanendo pertanto esclusi gli orientamenti a NORD, NORD-EST e NORD-OVEST;
- devono possedere una marcatura CE;
- devono rispettare le leggi e normative nazionali e locali in tema di sicurezza e di efficienza energetica.
4. Quali spese sono ammissibili?
Sono ammissibili le spese per:
- fornitura e posa in opera (tra cui, ad esempio, l’installazione di ponteggi, il noleggio di attrezzature necessarie all’installazione, il “tiro al piano”, la manodopera per l’installazione, ecc.);
- eventuale smontaggio e dismissione di analoghi sistemi preesistenti (compresolo smaltimento dei materiali rimossi per eseguire i lavori);
- opere provvisionali e accessorie;
- spese per le prestazioni professionali necessarie alla realizzazione degli interventi nonché della documentazione tecnica necessaria, comprese eventuali perizie, sopralluoghi, spese di progettazione, ecc.
Non possono fruire dell’agevolazione gli interventi di sostituzione parziale di componenti del prodotto, quali telo, motori, manovre, ecc.
5. Quali sono i limiti di spesa e costo?
Anche per gli interventi realizzati nel corso del 2025 si dovrà effettuare un doppio controllo sulle spese detraibili, per verificare di non eccedere i massimali di spesa, il rispetto dei massimali di spesa per unità immobiliare ed il rispetto dei limiti di costo a mq per singolo intervento. Nella tabella che segue riepiloghiamo i vincoli previsti.
| Ecobonus | ||||
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6. Chi può fruire del bonus tende da sole?
| Ecobonus | |||
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7. Quali immobili possono beneficiare della detrazione?
| Ecobonus | ||
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Tutti gli edifici che alla data d’inizio dei lavori, siano “esistenti”, ossia accatastati o con richiesta di accatastamento in corso, e in regola con il pagamento di eventuali tributi. La detrazione è valida per tutti gli immobili, di qualsiasi categoria catastale, anche privi di impianto termico (condizione valevole solo per alcuni tipi di interventi, tra cui l’installazione di schermature solari). Possono beneficiare della detrazione anche edifici o parti di edifici destinati ad attività di impresa o attività professionali.
|
8. Come si può fruire delle detrazioni fiscali?
La detrazione viene ripartita in dieci quote annuali di pari importo, come riduzione dell’IRPEF o dell’IRES. Non è più disponibile lo sconto in fattura o la cessione del credito.
9. Documentazione necessaria
| Ecobonus + Bonus Casa | |
| Documentazione da trasmettere all’Enea | “Scheda descrittiva dell’intervento”, entro i 90 giorni dalla data fine dei lavori o di collaudo delle opere, esclusivamente attraverso l’apposito sito web relativo all’anno in cui essi sono terminati (https://detrazionifiscali.enea.it/) . |
| Documentazione da conservare a cura del beneficiario | DI TIPO “TECNICO”: certificazione del fornitore/ produttore/ assemblatore che attesti il rispetto dei requisiti tecnici previsti dalla norma; stampa originale della “scheda descrittiva dell’intervento”, riportante il codice CPID assegnato dal sito ENEA, firmata dal soggetto beneficiario; schede tecniche dei componenti e marcatura CE con relative dichiarazioni di prestazione (DoP). Asseverazione di congruità dei costi (solo in casi specifici, si veda la sezione “altri adempimenti”) DI TIPO “AMMINISTRATIVO”: delibera assembleare di approvazione di esecuzione dei lavori nel caso di interventi sulle parti comuni condominiali; fatture relative alle spese sostenute, ovvero documentazione relativa alle spese il cui pagamento non possa essere eseguito con bonifico, e per gli interventi su parti comuni condominiali dichiarazione dell’amministratore del condominio che certifichi l’entità della somma corrisposta dal condomino; ricevute dei bonifici (bancari o postali dedicati ai sensi della Legge 296/2006) recanti la causale del versamento, con indicazione degli estremi della norma agevolativa, il codice fiscale del beneficiario della detrazione, il numero e la data della fattura e il numero di partita IVA o il codice fiscale del soggetto destinatario del singolo bonifico; i contribuenti non titolari di reddito di impresa devono effettuare il pagamento delle spese sostenute mediante bonifico bancario o postale (anche “on line”). I contribuenti titolari di reddito di impresa sono invece esonerati dall’obbligo di pagamento mediante bonifico bancario o postale. In tal caso, la prova delle spese può essere costituita da altra idonea documentazione; stampa della e-mail inviata dall’ENEA contenente il codice CPID che costituisce garanzia che la scheda descrittiva dell’intervento è stata trasmessa. |
10. In sintesi
Nella seguente tabella riportiamo le principali caratteristiche e requisiti per la fruizione della detrazione nel caso di interventi su unità immobiliari autonome e indipendenti.
| Detrazione fiscale | Ecobonus |
| Tipologia di beneficiario | Persone fisiche (IRPEF)Titolari di reddito d’impresa e professionisti (IRES) che godono di diritti sull’immobile |
| Tipologia di immobile | Residenziali e non residenziali |
| Massimali di spesa detraibile | 276€/mq al netto di IVA, prestazioni professionali, opere relative alla installazione e manodopera per la messa in opera dei beni (Decreto MITE, allegato A) |
| Percentuale di detrazione | 50% delle spese ammissibili sull’abitazione principale, 36% per gli altri immobili |
| Detrazione massima | € 60.000 per unità immobiliare. Presenti ulteriori limiti in base al reddito e alla composizione del nucleo familiare. |
| Periodo di utilizzabilità della detrazione fiscale | 10 anni |
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Detrazione fiscale |
Bonus Casa |
| Tipologia di immobile |
Residenziali |
| Massimali di spesa detraibile |
96.000 per ciascuna unità immobiliare |
| Percentuale di detrazione |
50% delle spese ammissibili sull’abitazione principale, 36% per gli altri immobili |
| Periodo di utilizzabilità della detrazione fiscale |
10 anni |
11. Domande e dubbi ulteriori
Riportiamo di seguito le nostre risposte ad alcune domande che ci sono giunte su aspetti relativi alle detrazioni fiscali per le schermature solari e argomenti “collaterali”, che rappresentano la nostra interpretazione della situazione e non hanno, in nessun caso, valore legale né rappresentano consulenza specialistica sui punti trattati.
a. Quali rischi corrono il beneficiario ed il fornitore in caso di controlli da parte delle Autorità preposte?
Il beneficiario,
- in caso di mancata sussistenza dei requisiti per la detrazione: rischia il recupero dell’imposta, maggiorato di interessi e sanzioni;
- in caso di utilizzo di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti, tramite le quali indica in dichiarazione elementi passivi fittizi al fine di evadere le imposte sui redditi o sul valore aggiunto: rischia la reclusione da quattro a otto anni (d.lgs 74/2000 art.2, c.1); la pena si riduce a reclusione da un anno e sei mesi a sei anni se gli elementi passivi fittizi sono inferiori a 100.000 euro (d.lgs 74/2000 art.2 c. 2-bis).
Il fornitore/cessionario:
- in caso di utilizzo in modo irregolare o in misura maggiore del dovuto del credito d’imposta: rischia il recupero del credito, maggiorato di interessi e sanzioni;
- in caso di concorso alla violazione: è responsabile in solido con il beneficiario;
- in caso di emissione di fatture false o altri documenti per operazioni inesistenti al fine di consentire a terzi l’evasione delle imposte sui redditi o sul valore aggiunto: il fornitore rischia la reclusione da quatto a otto anni (d.lgs 74/2000 art.8, c.1); la pena si riduce a reclusione da un anno e sei mesi a sei anni se l’importo non rispondente al vero è inferiore a 100.000 euro per periodo d’imposta (d.lgs 74/2000 art.8 c. 2-bis).
b. L’installazione di una tenda da sole o una pergola è soggetta ad autorizzazione edilizia o altri permessi?
>> L’installazione o la sostituzione di tende da sole e pergole non necessita, di regola, di autorizzazioni edilizie né paesaggistiche; a tal proposito si veda, da ultimo, la sentenza del Consiglio di Stato n. 03393/2021 avverso a Roma Capitale. È però necessario verificare la presenza di eventuali indicazioni in merito nel regolamento condominiale.
c. L’installazione /sostituzione di una tenda da sole o una pergola è soggetta ad IVA agevolata al 10%?
>> L’Agenzia delle Entrate, con la risposta n. 10 del 02.10.2020 ha esplicitato che le condizioni per applicare l’IVA agevolata alla fornitura di schermature solari e tende da sole ricorrono solo nel caso in cui esse siano installate:
- nell’ambito di interventi di manutenzione / ristrutturazione edilizia con sostituzione di infissi e serramenti e contemporaneamente
- in alternativa o in sostituzione dei sistemi oscuranti tradizionali (persiane, scuri, ecc.) per svolgerne le medesime funzioni.
La normativa di settore è ancora in evoluzione, Ti suggeriamo sempre di rivolgerTi ad un professionista di Tua fiducia per valutazioni di merito.
Approfondimenti
Consulta i siti e le pagine ufficiali sulle detrazioni fiscali, tra cui:
- Agenzia_Entrate_schede_agevolazioni e bonus per la casa (tutte le agevolazioni relative alla casa)
- Vademecum e delle FAQ Enea su Ecobonus ed altre detrazioni fiscali alla pagina: http://www.efficienzaenergetica.enea.it/detrazioni-fiscali.html
